小企业退休计划指南

【大纪元2014年10月17日讯】（大纪元记者钟鸣纽约采访报导）企业为什么要设立退休计划？小企业在退休计划上最容易出现的违规有哪些？本期《法律．移民》专刊采访了纽约奥斯勒、霍斯金和哈考特公司（Osler, Hoskin & Harcourt LLP）的Carol Buckmann律师，Carol专门帮助企业建立退休计划，并提供退休计划合规方面的服务。

退休计划惠己及人

到目前为止，法律并没有强制要求每个企业都要有自己的退休计划，不过Carol说：“每一个企业都应该要有自己的退休计划，因为业主自己也可以从中受益。”Carol介绍说，很多企业雇主希望建立退休计划，是出于税收考虑。因为在将钱存入退休计划时，没有任何税收，缴费可以从现在的收入中进行扣减，等到领出来的时候才需要付税。Carol说：“和其它投资相比，如果考虑税收的因素，雇主会发现退休计划其实更划算。”

如果企业想建立自己的401K计划，可以找一个已经有退休计划的公司咨询一下，也可以找专业人士来建立退休计划，后者可以帮助确保计划是合法的。Carol自己一直在帮助企业建立退休计划和确保退休计划合规，在建立退休计划以后，她会给雇主一份合规表（compliance chart），上面会列明雇主要完成的事情，如果按照合规表行事，就可以避免违规。

Carol提醒企业主，退休计划是惠己及人的，如果企业建立退休计划，在享受税收优惠的同时，也兼顾员工。法律规定，企业的退休计划要惠及70%的非高收入员工（nonhighly compensated employees）。国税局在计算70%的比例时有一些详细的规定，比如兼职的人员不能计算在70%的比例之内，同一雇主所有的多个公司（相关公司）会放在一起考量等。

退休计划贷款违规最常见

法律规定不可以从个人退休账户（IRA）或以IRA为基础的退休计划中获得贷款，如果从IRA中借钱，这一账户将不再视为个人退休账户，所有在账户中的钱都会被视为是账户所有人的收入。但是，私有退休计划（比如401K）的参加人可以从计划中获得贷款，法律并不要求退休计划一定提供贷款，所以是否可以贷款要看退休计划的详细条款而定。根据国税局公布的计算方法，401K贷款限额要在以下两者中取低值：1）1万元或账户余额的50%，以高者为准；2）5万元。

Carol表示，401K退休计划欺诈中，最常见的是贷款相关的问题，尤其是一些小公司，业主忙着照顾生意，没有时间关注退休计划，很容易出错，常见的错误包括：1）没有贷款资格的人获得了贷款。2）出现违约时没有及时通知国税局。在贷款发出的时候，没有必要通知，但是如果员工没有办法还钱（贷款违约）了，要及时向国税局报告，因为涉及到税收调整的问题。

除了贷款违规以外，还有几种违规也比较常见，包括不清楚退休计划条款造成的违规，有些公司是从别的地方买的退休计划套餐（package），业主没有弄清楚套餐的条款，容易出现违规。此外，雇员缴费以后没有及时存到退休账户，付费过高、没有尽到受托管理人（fiduciary）责任等，也是常见违规。

小企业员工如何查看计划？

如果参加退休计划的人数超过100人，根据法律规定要每年进行审计，员工可以通过审计报告查看自己的退休计划，还有一些计划（比如401K）可以在网上查询，但这些主要是大公司适用。如果是小企业的员工，Carol介绍了几种途径可以了解自己的退休计划：一是年度简报（Summary Annual Report，简称SAR），每年都可以收到。二是年度费用披露报告（Annual Fee Disclosure），如果退休计划进行投资，劳工部要求提供年度费用披露报告，员工可以向雇主要求出示这一报告。三是可以要求查看退休计划的原始文档，包括退运作计划、参与人、管理人等，员工也可以直接向雇主要求出示这些文件。