У каждого жителя Германии есть налоговый идентификационный номер и налоговый класс.
Идентификационный номер (Identifikationsnummer) выдаётся автоматически после первой [регистрации места жительства](Регистрация места жительства.md) в Германии. Документ о присвоении номера присылают по почте на указанный адрес проживания через несколько дней после регистрации.
Если прошло больше недели, а письмо не пришло, или если номер нужен поскорее (для работодателя), можно сходить в Finanzamt (см. ниже) и получить документ на руки. Есть мнение, что это можно делать через пару рабочих дней после регистрации места жительства, чтобы номер уже успели сгенерировать и присвоить.
Идентификационный номер нужно сообщить работодателю, а также в [банк](Финансы и Банки.md) (счёт можно открыть без налогового номера, но тогда его нужно дослать позднее) и страховую компанию (не обязательно). В целом этот номер нужен очень редко, запоминать или носить его с собой нужды нет.
От налогового класса (Steuerklasse) зависит сумма взимаемых с дохода налогов.
Класс главным образом зависит от семейного положения. При этом для целей налогообложения брак (жизненное партнёрство) учитывается только тогда, когда супруги (партнёры) совместно проживают в Германии, т. е. зарегистрированы в одном жилье. Например, если муж приехал в Германию раньше жены, то до её приезда и регистрации он будет относиться к классу для холостых.
Холостой бездетный человек относится к 1-му классу. Холостой человек с ребёнком (детьми) — ко 2-му.
Супруги (партнёры) или оба имеют 4-й класс; или же один супруг имеет 3-й класс, а второй — обязательно 5-й класс. Супруги имеют право выбрать, к какой из этих двух комбинаций они хотят относиться. Разница заключается в том, что классы 4+4 обычно выгодны, когда оба супруга работают и получают примерно одинаковый доход.
Классы 3+5 обычно выгодны, когда работает только один из супругов либо же доход второго супруга намного меньше. В таком случае работающий (зарабатывающий намного больше) супруг берёт 3-й класс, а неработающий (зарабатывающий намного меньше) супруг берёт 5-й класс. Ставки налогов в 3-м классе меньше, чем в 4-м, а в 5-м классе — больше, чем в 4-м.
6-й класс назначается людям, имеющим больше одного места работы одновременно. В этом классе взимают больше всего налогов.
Налоговое ведомство автоматически назначает налоговый класс после регистрации места жительства. Как правило, по умолчанию, если супруги зарегистрированы вместе и одновременно, им обоим будет назначен 4-й класс, а в остальных случаях будет назначен 1-й класс. Однако может случиться, что назначат 1-й или даже 6-й класс! Поэтому всегда лучше перестраховаться и сходить узнать, а при необходимости — сменить свой налоговый класс. Для выбора комбинации классов 3+5 сходить подать заявление необходимо.
Сделать это лучше всего сразу же после получения налогового номера, не откладывая, иначе есть вероятность, что некоторое время (а то и до конца года) налоги будут взимать по старому классу. Впрочем, после окончания года и подачи декларации (см. ниже) можно будет пересчитать и вернуть излишне уплаченные налоги.
Для смены класса нужно прийти в Finanzamt (см. ниже) и подать соответствующее заявление (можно взять бланк в Finanzamt). Супругам следует прийти вместе, потому что заявление подаётся совместное. Сотрудники Finanzamt могут допустить подачу заявления одним супругом за обоих, но могут и отказать. С собой каждый человек должен взять паспорт, документ о регистрации места жительства и документ о присвоении налогового номера. После подачи заявления вы сразу же получите на руки документ о назначении налогового класса.
Сразу же после получения нового налогового класса нужно уведомить работодателя. Более того, случается, что работодатель удерживает с сотрудника налоги по максимальному, 6-му классу до тех пор, пока сотрудник не подтвердит назначение другого класса — поэтому лучше как можно скорее получить в Finanzamt документ, подтверждающий ваш класс, и передать его копию работодателю.
В отличие от регистрации места жительства, Finanzamt вас обслужит только по месту жительства. Узнать, к какому Finanzamt вы относитесь, можно на официальном сайте. Проще всего это сделать введя свой почтовый индекс (в списке Art des Suchbegriffs выбрать Postleitzahl).
Калькулятор netto/brutto зарплаты (для стандартной мед. страховки TK используется 0.8%, информацию по налоговому классу см. ниже)
После окончания каждого календарного года следует подавать налоговую декларацию. Это может являться обязательным (например, для классов 3+5 в случае, если оба супруга работали в отчётном году). Однако даже если декларацию подавать необязательно, это имеет смысл.
По декларации пересчитывают налоги и во многих случаях возвращают существенные суммы (возврат налогов, налоговый вычет). Возможна и противоположная ситуация, когда попросят доплатить.
Декларацию можно составлять и подавать несколькими способами:
- Обратиться к налоговому консультанту (Steuerberater), который за вас составит и подаст декларацию и будет вести общение с налоговыми органами. Налоговый консультант несёт ответственность за свои действия вплоть до того, что в некоторых случаях уплачивает недостачу из своего кармана. Услуги консультанта могут стоить от одной до нескольких сотен евро.
- Составить декларацию самостоятельно при помощи одной из платных программ. Стоимость лицензии обычно несколько десятков евро. Примеры программ и сервисов:
- https://www.lohnsteuer-kompakt.de/
- https://www.steuergo.de/en
- https://www.buhl.de/produkte/alle/page.html
- Wiso Steuer - можно найти на Amazon
- Aldi Steuer - можно найти на Amazon
- Самостоятельно - через официальную программу - Elster, тут можно найти кое-какие объяснения на английском - http://www.toytowngermany.com/wiki/ELSTER
- Самостоятельно заполнить бумажную форму или PDF. Для самостоятельного заполнения есть хорошая книга на немецком. Издается ежегодно с отражением изменений в законодательстве. Рекомендуется к ознакомлению хотя бы однажды для понимания основных принципов налогообложения в Германии.
- Отличный цикл статей на русском по самостоятельному заполнению декларации (2014 год). Подробно расписывается что и как заполнять.
Для подачи декларации за первый год жизни в Германии рекомендуется прибегнуть к услугам налогового консультанта. В первый год можно получить большое возмещение. Несколько комментариев на эту тему:
- Большой возврат связан с тем, что подоходный налог за год зависит от суммы, полученной за этот год. Ваша компания отчисляет подоходный налог из расчета вашей зарплаты за 12 месяцев. Таким образом, если вы получили денег меньше чем за 12 месяцев, так как приехали, скажем, в октябре, то это означает, что компания перечислила слишком много налогов, и вам положен возврат. Ключевые слова на эту тему для поиска: Steuerfreibetrag, Progressionsvorbehalt.
- Сумма доходов за год является основным фактором для расчета подоходного налога. Поэтому, если вы работаете, например, с 1 января по 31 декабря (весь год полностью), то, скорее всего, большого возврата не получится.
- Если вы приехали один, а на родине временно остались ваши жена, нетрудоспособные дети, родители с малыми доходами, которых вы финансово поддерживали, это тоже может быть вам выгодно в налоговом смысле. Информация о возврате налогов за помощь родителям.
- Расходы, связанные с переездом (Umzugskosten), могут иметь влияние на сумму налогов. Если речь идет о переезде внутри Германии, то для его учета нужно, чтобы переезд был обусловлен трудовой деятельностью (например, из-за переезда существенно сократилось время в пути на работу).
Общая рекомендация: сохраняйте все чеки и квитанции за все время в Германии, сортируйте по годам. Особенно от всего того, что может как-то быть связано с вашей работой.
Декларацию нужно подать до конца мая следующего года, но при использовании налогового консультанта — до конца следующего года.
Если вы никогда не подавали декларацию, то у вас есть 7 лет на то, чтобы это сделать. Порядок подачи деклараций за предыдущие года значения не имеет.