Mise à jour législation 2019 et 2020 et ajout tests correspondants

openfisca_france/model/prelevements_obligatoires/impot_revenu/ir.py

@@ -890,14 +890,59 @@ def formula_2018_01_01(foyer_fiscal, period, parameters):
 
         return max_(0, rvcm_apres_abattement - f2ca - deficit_rcm)
 
+    def formula_2019_01_01(foyer_fiscal, period, parameters):
+        '''
+        Revenus des valeurs et capitaux mobiliers
+
+        Seule différence avec la formule précédente :
+            On ajoute la case 2TQ qui représente des revenus qui étaient comptés dans 2TR jusqu'en 2018.
+            Source : Brochure pratique revenus 2019 page 123 et 340: https://www.impots.gouv.fr/www2/fichiers/documentation/brochure/ir_2020/accueil.htm
+        '''
+        maries_ou_pacses = foyer_fiscal('maries_ou_pacses', period)
+        deficit_rcm = foyer_fiscal('deficit_rcm', period)
+        P = parameters(period).impot_revenu.calcul_revenus_imposables.rvcm
+        imposition_au_bareme = foyer_fiscal('f2op', period)
+
+        # Revenus à prendre en compte dans les deux cas: pfu ou imposition au barème
+        f2ch = foyer_fiscal('f2ch', period)
+        f2yy = foyer_fiscal('f2yy', period)
+
+        # Revenus à prendre en compte dans un seul cas: imposition au barème
+        f2ca = foyer_fiscal('f2ca', period)
+        f2dc = foyer_fiscal('f2dc', period)
+        f2fu = foyer_fiscal('f2fu', period)
+        f2go = foyer_fiscal('f2go', period)
+        f2tr = foyer_fiscal('f2tr', period)
+        f2ts = foyer_fiscal('f2ts', period)
+        f2tt = foyer_fiscal('f2tt', period)
+        f2vv = foyer_fiscal('f2vv', period)
+        f2ww = foyer_fiscal('f2ww', period)
+        f2zz = foyer_fiscal('f2zz', period)
+        f2tq = foyer_fiscal('f2tq', period)
+
+        # Revenus après abatemment
+        abattement_dividende = (f2fu + f2dc) * P.revenus_capitaux_mobiliers_dividendes.taux_abattement
+        abattement_assurance_vie = P.produits_assurances_vies_assimiles.abattement * (1 + maries_ou_pacses)
+        abattement_residuel = max_(abattement_assurance_vie - f2ch, 0)
+        abattement_residuel2 = max_(abattement_residuel - f2vv, 0)
+        pre_result = where(imposition_au_bareme, f2zz + max_(f2vv - abattement_residuel, 0) + max_(f2ww - abattement_residuel2, 0) + f2fu + f2dc - abattement_dividende
+            + f2ts + f2tr + f2tt + f2go * P.majoration_revenus_reputes_distribues + f2tq, 0)
+        rvcm_apres_abattement = (
+            f2yy
+            + f2ch - min_(f2ch, abattement_assurance_vie)
+            + pre_result
+            )
+        f2ca = where(imposition_au_bareme, f2ca, 0)
+
+        return max_(0, rvcm_apres_abattement - f2ca - deficit_rcm)
+
     def formula_2020_01_01(foyer_fiscal, period, parameters):
         '''
         Revenus des valeurs et capitaux mobiliers
 
-        NB : La mise en place du PFU supprime la taxation au barème de la plupart des revenus des valeurs et capitaux mobiliers.
-        Ces revenus sortent donc de la variable `revenu_categoriel_capital` et entrent dans la variable `revenus_capitaux_prelevement_forfaitaire_unique_ir`.
-        En revanche, si la case 2op est cochée, les revenus des valeurs et capitaux mobiliers sont taxés au barème et non au pfu.
-        Dans ce cas, ils ne sortent pas de la variable `revenu_categoriel_capital`.
+        Seule différence avec la formule précédente :
+            On ajoute la case 2TZ qui représente des revenus qui étaient comptés dans 1AI jusqu'en 2018 et n'étaient pas éligibles au pfu.
+            Source : Brochure pratique revenus 2020 page 119, 132 et 364: https://www.impots.gouv.fr/www2/fichiers/documentation/brochure/ir_2021/accueil.htm
         '''
         maries_ou_pacses = foyer_fiscal('maries_ou_pacses', period)
         deficit_rcm = foyer_fiscal('deficit_rcm', period)
@@ -927,19 +972,16 @@ def formula_2020_01_01(foyer_fiscal, period, parameters):
         abattement_assurance_vie = P.produits_assurances_vies_assimiles.abattement * (1 + maries_ou_pacses)
         abattement_residuel = max_(abattement_assurance_vie - f2ch, 0)
         abattement_residuel2 = max_(abattement_residuel - f2vv, 0)
+        pre_result = where(imposition_au_bareme, f2zz + max_(f2vv - abattement_residuel, 0) + max_(f2ww - abattement_residuel2, 0) + f2fu + f2dc - abattement_dividende
+            + f2ts + f2tr + f2tt + f2go * P.majoration_revenus_reputes_distribues + f2tq + f2tz, 0)
         rvcm_apres_abattement = (
             f2yy
             + f2ch - min_(f2ch, abattement_assurance_vie)
-            + imposition_au_bareme * (
-                f2zz + max_(f2vv - abattement_residuel, 0)
-                + max_(f2ww - abattement_residuel2, 0)
-                + f2fu + f2dc - abattement_dividende
-                + f2ts + f2tr + f2tt + f2go * P.majoration_revenus_reputes_distribues
-                + f2tq + f2tz
-                )
+            + pre_result
             )
+        f2ca = where(imposition_au_bareme, f2ca, 0)
 
-        return max_(0, rvcm_apres_abattement - f2ca * imposition_au_bareme - deficit_rcm)
+        return max_(0, rvcm_apres_abattement - f2ca - deficit_rcm)
 
 
 class rfr_rvcm_abattements_a_reintegrer(Variable):

openfisca_france/model/prelevements_obligatoires/impot_revenu/prelevements_forfaitaires/ir_prelevement_forfaitaire_unique.py

@@ -136,13 +136,46 @@ def formula_2018_01_01(foyer_fiscal, period, parameters):
 
         return result / 12
 
+    def formula_2019_01_01(foyer_fiscal, period, parameters):
+        '''
+        Note : cette variable est définie à l'échelle du mois pour être en cohérence avec les variables qu'elle remplace
+                (à savoir revenus_capitaux_prelevement_bareme et revenus_capitaux_prelevement_liberatoire)
+        Brochure pratique revenus 2019 page 123 et 340: https://www.impots.gouv.fr/www2/fichiers/documentation/brochure/ir_2020/accueil.htm
+        Nouvelle variable 'Intérêts imposables des obligations remboursables en actions détenues dans le PEA-PME' (2tq) qui est éligible au pfu. Ces revenus étaient comptés dans la variable 2tr auparavant.
+        '''
+        year = period.this_year
+        imposition_au_bareme = foyer_fiscal('f2op', year)
+        assurance_vie_pfu_ir = foyer_fiscal('assurance_vie_pfu_ir', year)
+        f2dc = foyer_fiscal('f2dc', year)
+        f2fu = foyer_fiscal('f2fu', year)
+        f2ts = foyer_fiscal('f2ts', year)
+        f2tr = foyer_fiscal('f2tr', year)
+        f2tt = foyer_fiscal('f2tt', year)
+        f2go = foyer_fiscal('f2go', year)
+        f2tq = foyer_fiscal('f2tq', year)
+
+        result = where(imposition_au_bareme, 0, assurance_vie_pfu_ir + f2dc + f2fu + f2ts + f2tr + f2tt + f2go + f2tq)
+
+        return result / 12
+
     def formula_2020_01_01(foyer_fiscal, period, parameters):
         '''
         Note : cette variable est définie à l'échelle du mois pour être en cohérence avec les variables qu'elle remplace
                 (à savoir revenus_capitaux_prelevement_bareme et revenus_capitaux_prelevement_liberatoire)
+
+        Nouvelle variable 'Produits des plans d’épargne retraite – sortie en capital' (2tz) qui est éligible au pfu. Ces revenus étaient comptés dans la variable 2tr auparavant.
+        Source: Brochure pratique revenus 2020 pages 119, 132 et 364: https://www.impots.gouv.fr/www2/fichiers/documentation/brochure/ir_2021/accueil.htm
+
+        A compter de l’imposition des revenus de 2020, le montant des revenus 2GO est multiplié par un coefficient de 1,25 pour le calcul de l’impôt sur le revenu quelles que
+        soient les modalités d’imposition de ces revenus (prélèvement forfaitaire unique de 12,8% ou option pour le barème progressif). Jusqu'en 2019, ce coefficient ne s'appliquait qu'en
+        cas d'option pour le barème progressif.
+        Sources:
+            - Brochure pratique revenus 2020 page 130: https://www.impots.gouv.fr/www2/fichiers/documentation/brochure/ir_2021/accueil.htm
+            - Brochure pratique revenus 2019 page 120: https://www.impots.gouv.fr/www2/fichiers/documentation/brochure/ir_2020/accueil.htm
         '''
         year = period.this_year
         imposition_au_bareme = foyer_fiscal('f2op', year)
+        P = parameters(period).impot_revenu.calcul_revenus_imposables.rvcm
         assurance_vie_pfu_ir = foyer_fiscal('assurance_vie_pfu_ir', year)
         f2dc = foyer_fiscal('f2dc', year)
         f2fu = foyer_fiscal('f2fu', year)
@@ -153,7 +186,7 @@ def formula_2020_01_01(foyer_fiscal, period, parameters):
         f2tq = foyer_fiscal('f2tq', year)
         f2tz = foyer_fiscal('f2tz', year)
 
-        result = where(imposition_au_bareme, 0, assurance_vie_pfu_ir + f2dc + f2fu + f2ts + f2tr + f2tt + f2go + f2tq + f2tz)
+        result = where(imposition_au_bareme, 0, assurance_vie_pfu_ir + f2dc + f2fu + f2ts + f2tr + f2tt + f2go * P.majoration_revenus_reputes_distribues + f2tq + f2tz)
 
         return result / 12
 

openfisca_france/model/revenus/capital/financier.py

@@ -132,6 +132,7 @@ class f2tq(Variable):
     unit = 'currency'
     entity = FoyerFiscal
     label = 'Intérêts imposables des obligations remboursables en actions détenues dans le PEA-PME'
+    # start_date = date(2019, 1, 1)
     definition_period = YEAR
 
 
@@ -534,6 +535,31 @@ def formula_2018_01_01(foyer_fiscal, period, parameters):
 
         return (f2ch + f2yy + pre_result) / 12
 
+    def formula_2019_01_01(foyer_fiscal, period, parameters):
+        year = period.this_year
+        imposition_au_bareme = foyer_fiscal('f2op', year)
+        majoration_revenus_reputes_distribues = parameters(period).impot_revenu.calcul_revenus_imposables.rvcm.majoration_revenus_reputes_distribues
+
+        # Revenus à prendre en compte dans les deux cas: pfu ou imposition au barème
+        f2ch = foyer_fiscal('f2ch', year)
+        f2yy = foyer_fiscal('f2yy', year)
+
+        # Revenus à prendre en compte dans un seul cas: imposition au barème
+        f2dc = foyer_fiscal('f2dc', year)
+        f2fu = foyer_fiscal('f2fu', year)
+        f2go = foyer_fiscal('f2go', year)
+        f2tr = foyer_fiscal('f2tr', year)
+        f2ts = foyer_fiscal('f2ts', year)
+        f2tt = foyer_fiscal('f2tt', year)
+        f2vv = foyer_fiscal('f2vv', year)
+        f2ww = foyer_fiscal('f2ww', year)
+        f2zz = foyer_fiscal('f2zz', year)
+        f2tq = foyer_fiscal('f2tq', year)
+
+        pre_result = where(imposition_au_bareme, f2dc + f2ts + f2go * majoration_revenus_reputes_distribues + f2tr + f2fu + f2tt + f2vv + f2ww + f2zz + f2tq, 0)
+
+        return (f2ch + f2yy + pre_result) / 12
+
     def formula_2020_01_01(foyer_fiscal, period, parameters):
         year = period.this_year
         imposition_au_bareme = foyer_fiscal('f2op', year)

tests/impot_revenu/pfu_bareme.yaml

@@ -149,3 +149,85 @@
     prelevement_forfaitaire_unique_ir: -2560  # pfu des actifs numériques f3an qui ne peuvent pas être imposé au barème
     rfr: 390000
     impot_revenu_restant_a_payer: -94395  # pfu des an + taxation au barème des revenus éligibles au pfu
+
+- name: option_prelevement_forfaitaire_unique_capital_2019
+  description: Test pfu pour 2019 avec des revenus de capital
+  period: 2019
+  absolute_error_margin: 1
+  input:
+    foyer_fiscal:
+      declarants:
+      - ind0
+      f2go: 10000
+      f2tt: 50000
+      f2tq: 20000
+      f2op: false
+    individus:
+      ind0:
+        statut_marital: celibataire
+  output:
+    rfr: 80000
+    prelevement_forfaitaire_unique_ir: -10240  # 80000*0.128
+    impot_revenu_restant_a_payer: -10240  # pfu
+
+- name: option_imposition_bareme_capital_2019
+  description: Test imposition bareme pour 2019 avec des revenus de capital
+  period: 2019
+  absolute_error_margin: 1
+  input:
+    foyer_fiscal:
+      declarants:
+      - ind0
+      f2go: 10000
+      f2tt: 50000
+      f2tq: 20000
+      f2op: true
+    individus:
+      ind0:
+        statut_marital: celibataire
+  output:
+    prelevement_forfaitaire_unique_ir: 0  # option barème
+    rfr: 82500  # 10000*1.25 (2go majoré si taxation au barème) + 50000 + 20000
+    impot_revenu_restant_a_payer: -19772
+
+- name: option_prelevement_forfaitaire_unique_capital_2020
+  description: Test pfu pour 2020 avec des revenus de capital
+  period: 2020
+  absolute_error_margin: 1
+  input:
+    foyer_fiscal:
+      declarants:
+      - ind0
+      f2go: 10000
+      f2tt: 40000
+      f2tq: 20000
+      f2tz: 10000
+      f2op: false
+    individus:
+      ind0:
+        statut_marital: celibataire
+  output:
+    prelevement_forfaitaire_unique_ir: -10560  # (10000*1.25 (2go majoré dans tous les cas, pfu ou barème, à partir de 2020) + 70000)*0.128
+    impot_revenu_restant_a_payer: -10560  # pfu
+    rfr: 82500
+
+- name: option_imposition_bareme_capital_2020
+  description: Test imposition bareme pour 2020 avec des revenus de capital
+  period: 2020
+  absolute_error_margin: 1
+  input:
+    foyer_fiscal:
+      declarants:
+      - ind0
+      f2go: 10000
+      f2tt: 40000
+      f2tq: 20000
+      f2tz: 10000
+      f2op: true
+    individus:
+      ind0:
+        statut_marital: celibataire
+  output:
+    prelevement_forfaitaire_unique_ir: 0  # option barème
+    rfr: 82500
+    impot_revenu_restant_a_payer: -19744