Loi de finances 2025 (#181)

* Update bareme IR

* Add CSS, pert d'emploi

CHANGELOG.md

@@ -1,5 +1,15 @@
 # Changelog
 
+### 0.41.4 - [#181](https://github.com/openfisca/openfisca-tunisia/pull/181)
+
+* Évolution du système socio-fiscal.
+* Périodes concernées : après 2025-01-01
+* Zones impactées : `impot_revenu`, `cotisations_sociales`.
+* Détails :
+  - Nouveau barème de l'IR
+  - Nouveau taux de CSS
+  - Nouveau prélèvement (paramètres seulement dans RSNA) pour financer l'assurance perte d'emploi
+
 ### 0.41.3 - [#179](https://github.com/openfisca/openfisca-tunisia/pull/179)
 
 * Évolution du système socio-fiscal.

openfisca_tunisia/parameters/impot_revenu/bareme.yaml

@@ -16,39 +16,76 @@ brackets:
       value: 0.15
     2017-01-01:
       value: 0.26
+    2025-01-01:
+      value: 0.15
 - threshold:
     1990-01-01:
       value: 5000
     2017-01-01:
       value: 20000
+    2025-01-01:
+      value: 10000
   rate:
     1990-01-01:
       value: 0.2
     2017-01-01:
       value: 0.28
+    2025-01-01:
+      value: .25
 - threshold:
     1990-01-01:
       value: 10000
     2017-01-01:
       value: 30000
+    2025-01-01:
+      value: 20000
   rate:
     1990-01-01:
       value: 0.25
     2017-01-01:
       value: 0.32
+    2025-01-01:
+      value: .30
 - threshold:
     1990-01-01:
       value: 20000
     2017-01-01:
       value: 50000
+    2025-01-01:
+      value: 30000
   rate:
     1990-01-01:
       value: 0.3
     2017-01-01:
       value: 0.35
+    2025-01-01:
+      value: .33
+- threshold:
+    2025-01-01:
+      value: 40000
+  rate:
+    2025-01-01:
+      value: .36
+- threshold:
+    2025-01-01:
+      value: 50000
+  rate:
+    2025-01-01:
+      value: .38
+- threshold:
+    2025-01-01:
+      value: 70000
+  rate:
+    2025-01-01:
+      value: .40
 metadata:
   reference:
+    2025-01-01:
+      - title: Loi 2024-48 du 9 décembre 2024 portant loi de finances pour 2025
+        href: https://facture-tunisie.com/411/fr/38/reglementations/principales-dispositions-du-projet-de-la-loi-de-finances-2025
     2017-01-01:
       href: http://doc-fiscale.finances.gov.tn/cimf-internet/page/document/fr/preview?path=/Loi%20de%20Finances/2017/Loi%20de%20finances%202017.pdf#page=4
   rate_unit: /1
   threshold_unit: currency
+  official_journal_date:
+    2025-01-01: '2024-12-10'

openfisca_tunisia/parameters/prelevements_sociaux/contribution_sociale_solidarite/salarie.yaml

@@ -1,6 +1,8 @@
 description: Contribution sociale de solidarité (barème salarié)
 brackets:
 - rate:
+    2025-01-01:
+      value: 0.005
     2018-01-01:
       value: 0.01
   threshold:
@@ -10,10 +12,14 @@ metadata:
   rate_unit: /1
   threshold_unit: currency
   reference:
+    2025-01-01:
+      - title: Loi 2024-48 du 9 décembre 2024 portant loi de finances pour 2025
+        href: https://facture-tunisie.com/411/fr/38/reglementations/principales-dispositions-du-projet-de-la-loi-de-finances-2025
     2018-01-01:
       - title: Article 53 de la loi n° 2017-66 du 18 décembre 2017, portant loi de finances pour l’année 2018
         href: https://jibaya.tn/docs/loi-n-2017-66-du-18-decembre-2017-portant-loi-de-finances-pour-lannee-2018/
       - title: Note commune 2018/01
         href: https://jibaya.tn/docs/note-commune-numero-1-commentaire-des-dispositions-de-larticle-53-de-la-loi-n-2017-66-du-18-decembre-2017-portant-loi-de-finances-pour-lannee-2018-relatives-a-lins-2/
   official_journal_date:
+    2025-01-01: '2024-12-10'
     2018-01-01: "2017-12-19"

openfisca_tunisia/parameters/prelevements_sociaux/cotisations_sociales/rsna/cotisations_employeur/index.yaml

@@ -1 +1 @@
-description: Patronales
+description: Cotisations patronales

openfisca_tunisia/parameters/prelevements_sociaux/cotisations_sociales/rsna/cotisations_employeur/perte_d_emploi.yaml

@@ -0,0 +1,18 @@
+description: Cotisation employeur pour financer le fonds de gestion de perte d'emploi
+brackets:
+- threshold:
+    2025-01-01:
+      value: 0
+  rate:
+    2025-01-01:
+      value: 0.005
+metadata:
+  short_label: Perte d'emploi
+  rate_unit: /1
+  threshold_unit: currency
+  reference:
+    2025-01-01:
+      - title: Loi 2024-48 du 9 décembre 2024 portant loi de finances pour 2025
+        href: https://facture-tunisie.com/411/fr/38/reglementations/principales-dispositions-du-projet-de-la-loi-de-finances-2025
+  official_journal_date:
+    2025-01-01: '2024-12-10'

openfisca_tunisia/parameters/prelevements_sociaux/cotisations_sociales/rsna/cotisations_salarie/index.yaml

@@ -1 +1 @@
-description: Salariales
+description: Cotisations salariales

openfisca_tunisia/parameters/prelevements_sociaux/cotisations_sociales/rsna/cotisations_salarie/perte_d_emploi.yaml

@@ -0,0 +1,18 @@
+description: Cotisation employeur pour financer le fonds de gestion de perte d'emploi
+brackets:
+- threshold:
+    2025-01-01:
+      value: 0
+  rate:
+    2025-01-01:
+      value: 0.005
+metadata:
+  short_label: Perte d'emploi
+  rate_unit: /1
+  threshold_unit: currency
+  reference:
+    2025-01-01:
+      - title: Loi 2024-48 du 9 décembre 2024 portant loi de finances pour 2025
+        href: https://facture-tunisie.com/411/fr/38/reglementations/principales-dispositions-du-projet-de-la-loi-de-finances-2025
+  official_journal_date:
+    2025-01-01: '2024-12-10'

openfisca_tunisia/variables/prelevements_obligatoires/impot_revenu/revenus_categoriels/foncier.py

@@ -12,14 +12,14 @@ class revenus_fonciers(Variable):
 
     def formula(foyer_fiscal, period):
         foncier_reel_resultat_fiscal = foyer_fiscal.declarant_principal('foncier_reel_resultat_fiscal', period = period)
-        fon_forf_bati = foyer_fiscal('fon_forf_bati', period = period)
-        fon_forf_nbat = foyer_fiscal('fon_forf_nbat', period = period)
+        foncier_forfait_bati_resultat_fiscal = foyer_fiscal('foncier_forfait_bati_resultat_fiscal', period = period)
+        foncier_forfait_non_bati_resultat_fiscal = foyer_fiscal('foncier_forfait_non_bati_resultat_fiscal', period = period)
         foncier_societes_personnes = foyer_fiscal.declarant_principal('foncier_societes_personnes', period = period)
 
-        return foncier_reel_resultat_fiscal + fon_forf_bati + fon_forf_nbat + foncier_societes_personnes
+        return foncier_reel_resultat_fiscal + foncier_forfait_bati_resultat_fiscal + foncier_forfait_non_bati_resultat_fiscal + foncier_societes_personnes
 
 
-class fon_forf_bati(Variable):
+class foncier_forfait_bati_resultat_fiscal(Variable):
     value_type = float
     entity = FoyerFiscal
     label = 'Revenus fonciers net des immeubles bâtis'
@@ -43,7 +43,7 @@ def formula(foyer_fiscal, period, parameters):
             )
 
 
-class fon_forf_nbat(Variable):
+class foncier_forfait_non_bati_resultat_fiscal(Variable):
     value_type = float
     entity = FoyerFiscal
     label = 'Revenus fonciers net des terrains non bâtis'

openfisca_tunisia/variables/revenus/remplacement/retraite.py

@@ -1,22 +1,57 @@
 from openfisca_tunisia.variables.base import *
 
 
-# Pensions de retraite
+# Pensions
 
-class pension(Variable):
+
+class pension_de_retraite(Variable):
+    value_type = float
+    label = 'Pension'
+    entity = Individu
+    definition_period = MONTH
+    set_input = set_input_divide_by_period
+
+
+class pension_orphelin(Variable):
     value_type = float
     label = 'Pension'
     entity = Individu
     definition_period = MONTH
     set_input = set_input_divide_by_period
 
 
+class pension_d_invalidite(Variable):
+    value_type = float
+    label = 'Pension'
+    entity = Individu
+    definition_period = MONTH
+    set_input = set_input_divide_by_period
+
+
+class pension(Variable):
+    value_type = float
+    label = 'Pension'
+    entity = Individu
+    definition_period = YEAR
+    set_input = set_input_divide_by_period
+
+    def formula(individu, period):
+        return (
+            individu('pension_de_retraite', period, options = [ADD])
+            + individu('pension_d_invalidite', period, options = [ADD])
+            + individu('pension_orphelin', period, options = [ADD])
+            )
+
+
 class revenu_assimile_pension(Variable):
     value_type = float
     label = 'Revenus assimilés à des pensions (pensions et rentes viagères)'
     entity = Individu
     definition_period = YEAR
 
+    def formula_2025_01(individu, period):
+        return individu('pension_de_retraite', period, options = [ADD])
+
     def formula(individu, period):
         return individu('pension', period, options = [ADD])
 

pyproject.toml

@@ -1,6 +1,6 @@
 [project]
 name = "OpenFisca-Tunisia"
-version = "0.41.3"
+version = "0.41.4"
 description = "OpenFisca Rules as Code model for Tunisia."
 readme = "README.md"
 keywords = ["microsimulation", "tax", "benefit", "rac", "rules-as-code", "tunisia"]